小规模纳税人企业所得税(企业所得税到底该如何交)

  有网友问,我是小规模纳税人,平时购买过程中没有拿到成本发票,那么我的企业所得税应该怎么缴纳?

  事实上,在实践中,小规模纳税人未能获得成本发票的情况相当普遍。因为很多小规模纳税人的供应商也可能是小规模的,他们的财税管理不完善,有的不愿意开具发票。小规模纳税人本身也是如此,所以要不要票,如何缴纳企业所得税就成了现实问题。下面,我们就来讨论一下这种情况。

小规模纳税人企业所得税(企业所得税到底该如何交)

  1. 要票加点

  最常见的情况是供应商可以开票,但如果需要开票,就需要加分。这时候老板往往觉得既然要加发票,就不要开了,省钱。

  2. 就是不开票

  由于业务的特殊性,一些小型企业可能会使用当地材料或有一些零星支出。这个时候,可能就是卖方市场了。如果不开发票,谈判的余地可能很小。

  3. 拖延开票

  这个月不行,下次再开吧。这样过了几个月,客户放弃了。

  所以实践中有各种情况。小规模纳税人要根据自身情况进行分析,判断如何应对。

  对于小规模纳税人来说,无法取得发票不会对增值税产生影响,但会对企业所得税产生影响。

  1. 增值税

小规模纳税人企业所得税(企业所得税到底该如何交)

  对于采用简单征收的小规模纳税人和一般纳税人,增值税的计算以销售额*征收率为基础,与进项发票无关,因此缺少成本发票不会影响增值税。

  2. 所得税

小规模纳税人企业所得税(企业所得税到底该如何交)

  所得税方面,要分析企业的具体情况。

  对于一些小规模纳税人,如个体工商户、个人独资企业,他们缴纳个人所得税,因此不涉及企业所得税问题。

  对于收取审计费用的企业,企业所得税的计算是收入成本和相关损失。如果没有获得相应的成本票,成本和费用无法税前扣除,最终会增加企业的所得税负担。如果企业的财税核算不完善,是审批征收,那么所得税大部分情况下是按收入*应税所得率*对应税率计算的,与是否取得成本票没有直接关系。

小规模纳税人企业所得税(企业所得税到底该如何交)

  1. 梳理好哪些情况不需要发票

  小规模纳税人可以整理一下自己企业的情况,看看哪些不需要发票,哪些必须开发票。在目前情况下,有多少情况不需要发票?

  比如工资、薪金可以通过工资表、考勤表、支付凭证等作为相关的扣款凭证;资产的折旧或摊销应根据有关部门出具的折旧或摊销报表进行记录。例如,形式发票也可以作为海外支付或海外消费支出的会计基础。个人从事小规模零星业务的,收据凭证可作为税前扣除凭证,收据凭证应包含收款人姓名、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。所以首先要梳理一下企业缺票的情况,看看哪些不能用发票,哪些需要发票但没有拿到。

  2. 梳理获得发票的途径

  企业在缺票的情况下,应考虑一切可能的方式获取发票。比如在与个人和散户的业务中,是否可以找一个稍微正规一点的供应商作为替代,这样如果对方的业务规模不大,很有可能对方可以享受小规模、小规模企业利润低等税收优惠,开票的意愿会更强。对于员工的发票和平时零星采购的发票,要加强管理,制定制度,争取获得。要多渠道解决票荒问题。

小规模纳税人企业所得税(企业所得税到底该如何交)

  3. 计算好缺票的成本

  面对那些需要加价开票的供应商,如果无法替代,就需要计算成本。不开发票交的税大于便宜的价格,不划算。在这方面,还要考虑使用小微利企业的优惠条件。当应纳税所得额不超过100万时,实际税率仅为5%。在此基础上可以计算成本,可以有更多的价格空间。

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  4.企业自身的筹划

  企业的自身可以考虑两个方面,一是研究下供应商。有些供应商本身是经过税收筹划的,比如注册在税优地区,享受税收优惠或者是适用核定政策,那么开票的意愿会更高。而企业自身,也可以考虑核定征收。现在在企业刚注册的时候,申请核定征收比较困难。在后期,还是会根据企业的实际情况来判断。根据《征管法》第三十五条,虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。

  当然,即使是申请核定征收,还得看看自己的利润率情况。如果本身利润率很低的,那么可以进行下核定征收和查账征收的税负率比较,看看是否划算。

  总的来说,小规模纳税人应当根据自己的情况,来分析没有取得成本票对所得税的影响。有征收个人所得税的情况,有所得税核定征收的情况。同时需要梳理下,哪些情况不需要发票,哪些情况可以从其他途径获取发票,还要在缺少成本发票的税收成本和开票的价格上升之间做好权衡,也需要根据企业自身的情况做好筹划。

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